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關于新疆財務咨詢服務業的發展

 中小企業財務咨詢行業,是伴隨著經濟崛起和中小企業快速發展帶來的財務管理需求,從傳統財務咨詢行業分立出的細分子行業。目前,我國財務咨詢行業出現了明顯的細分市場,一類競爭主體是以四大會計師事務所、投資銀行和知名咨詢公司為代表的大型財務咨詢服務機構,這一類機構服務標準化程度高,客戶需求穩定,品牌知名度高,這一細分市場已經進入成熟期;另一類競爭主體主要為廣大中小企業提供服務,這一類機構眾多,市場集中度不高,發展良莠不齊,整體處于微利的狀態,主要是小型會計師事務所、咨詢公司、專業財務咨詢公司等。經過幾年的快速發展,中小企業財務咨詢服務行業已經進入一個快速發展期。

  當前,國內為中小企業提供財務咨詢、財務咨詢服務的機構主要有專業咨詢公司、小型會計師事務所、小型證券公司等,所提供的主要服務不盡相同,具體如下:

  

機構類別

主要服務項目

服務特點

/劣勢

咨詢公司

戰略咨詢、管理咨詢、人力資源咨詢、信息咨詢、財務咨詢等

目前國內咨詢公司主要提供管理咨詢和人力資源部咨詢;提供的財務咨詢主要體現在財務內控制度和流程設計。

有豐富的咨詢客戶基??;專門提供財務咨詢的咨詢公司較少;提供咨詢服務后,對企業執行情況指導、監督度較低。

小型會計師事務所

審計、代理記賬、內控制度設計、財稅政策咨詢等

以提供審計、代理記賬等業務為主。

專業的會計咨詢能力,投融資及綜合服務能力較弱。

證券公司

財務顧問業務(需經證監會備案后方可經營)

主要服務于上市公司或擬上市公司相關的財務顧問業務。近幾年部分中小證券公司開始開展中小企業的財務顧問服務業務,主要為中小企業私募債發行。

目前仍主要服務于大中型企業。尚未涉及微型企業和個體工商戶的業務。

  

    一、行業管理體制、相關法律法規及主要產業政策

  1、行業管理體制

  我國財務咨詢服務行業的管理體制是在國家宏觀經濟整體調控和運作下,遵循市場發展模式的市場調節管理體制。目前,我國的財務咨詢機構主要有兩類,一類是從事非上市公司企業財務咨詢、常年財務咨詢等業務的咨詢服務機構,無需取得證監會批準的財務咨詢資格即可開展相關業務;另一類是從事上市公司并購重組財務顧問業務活動的服務機構,需要根據《上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法》的規定取得中國證券業監督委員會批準的財務顧問資格。

  非上市中小企業財務咨詢服務業務,目前無行業主管部門;由于行業尚處于初期發展階段,尚未有全國性的行業協會組織。

  2、行業主要法律法規和業務規則及產業政策

  中小企業財務咨詢服務業務是屬于國家鼓勵發展的基礎性服務業,國務院及相關部門先后頒布了一系列鼓勵行業發展的重要政策性文件,為行業發展營造了有力的政策和法律環境。

  

序號

名稱

年份

發布單位

與公司主營業務相關的主要內容

1

《中華人民共和國中小企業促進法》

2002

全國人大常委會

國家鼓勵各類社會中介機構為中小企業提供創業輔導、企業診斷、信息咨詢、市場營銷、投資融資、貸款擔保、產權交易、技術支持、人才引進、人員培訓、對外合作、展覽展銷和法律咨詢等服務。

2

《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》

2009

國務院

加快推進中小企業服務體系建設。加強統籌規劃,完善服務網絡和服務設施,積極培育各級中小企業綜合服務機構。通過資格認定、業務委托、獎勵等方式,發揮工商聯以及行業協會(商會)和綜合服務機構的作用,引導和帶動專業服務機構的發展。建立和完善財政補助機制,支持服務機構開展信息、培訓、技術、創業、質量檢驗、企業管理等服務。

支持培育中小企業管理咨詢機構,開展管理咨詢活動。引導中小企業加強基礎管理,強化營銷和風險管理,完善治理結構,推進管理創新,提高經營管理水平。

3

《當前國家重點鼓勵發展的產業、產品和技術目錄》

2005

國務院

重點鼓勵發展其他服務業,特別是經濟、規劃、工程、管理等咨詢服務。

4

《關于加快發展服務業的若干意見》

2007

國務院

服務業是國民經濟的重要組成部分,服務業的發展水平是衡量現代社會經濟發達程度的重要標志。加快發展服務業,提高服務業在三次產業結構中的比重,盡快使服務業成為國民經濟的主導產業,是推進經濟結構調整、加快轉變經濟增長方式的必由之路。當前和今后一個時期,發展服務業的總體要求是:以鄧小平理論和三個代表重要思想為指導,全面貫徹落實科學發展觀和構建社會主義和諧社會的重要戰略思想,將發展服務業作為加快推進產業結構調整、轉變經濟增長方式、提高國民經濟整體素質、實現全面協調可持續發展的重要途徑。

5

《國家“十二五”規劃(2011-2015 年)》

2011

國務院

我國要推動服務業大發展作為產業結構優化升級的戰略重點,建立公平、規范、透明的市場準入標準,探索適合新型服務業態發展的市場管理辦法,調整稅費和土地、水、電等要素價格政策,營造有利于服務業發展的政策和體制環境。

6

《產業結構調整指導目錄(2011年本)》(2013年修訂)

2013

發改委

將“商務服務業”中的“經濟、管理、信息、會計、稅務、鑒證(含審計服務)、法律、節能、環保等咨詢與服務”列為鼓勵性行業。

7

《國務院關于加快科技服務業發展的若干意見》

2014

國務院

“鼓勵發展科技戰略研究、科技評估、科技招投標、管理咨詢等科技咨詢服務業,積極培育管理服務外包、項目管理外包等新業態。支持科技咨詢機構、知識服務機構、生產力促進中心等積極應用大數據、云計算、移動互聯(2658.49,-23.320,-0.87%)網等現代信息技術,創新服務模式,開展網絡化、集成化的科技咨詢和知識服務。”

  

  

  二、行業市場規模及未來前景

  1、財務咨詢規模

  根據國家統計局數據顯示,從2007-2013年我國規模以上中小工業企業規模出現兩波增長潮。一是2007年至2010年,我國規模以上中小工業企業數量從33.40萬家增長到44.90萬家,資產總額從21.40萬億元增長到35.70萬億元;受到全球經濟?;禿旯劬孟螄碌撓跋?,2011年我國規模以上中小工業企業數量大幅降至31.60萬家,減少了29.50%,同時資產規模減少6.70%。從2011-2013年我國規模以上中小工業企業數量和資產規??嫉詼衷齔?,截至2013年底我國規模以上中小工業企業數量達到34.30萬家,較上年增長2.69%;資產規模44.30萬億元,較上年增長13.88%。2007~2013年我國規模以上中小工業企業數量、規模統計數據

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  數據來源:國家統計局

  隨著經濟全球化,我國咨詢業的需求在迅速增長,咨詢業成為發展前景看好的產業。2007-2014年以來,中國咨詢行業保持高速穩定的增長勢頭,年均增長11.23%。到2014年,我國咨詢行業的總體營業收入達到1,438.40億元,其中財務咨詢收入244.50億元,占咨詢行業總收入的16.90%。近年來,政策扶持下的中小微型企業發展活躍,刺激和促進了財務咨詢行業的快速發展,2007-2014年行業營業收入規模從67.30億元增長到244.50億元,平均增速21.38%。

2012~2016年中國咨詢行業、財務咨詢行業營收規模發展統計及預測

  

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數據來源:中國科技咨詢協會

  2、商務咨詢

  在咨詢服務行業中,從事商務咨詢的機構涉及的業務比較廣泛,具體包括高新技術企業認定、工商注冊、工商變更、雙軟申報等服務。其中,高新技術企業認定及復審是近年來發展速度較快的領域。這既受益于國家經濟發展模式轉型帶來的政策扶持,也來源于大量科技型創業企業對稅收優惠和政策補貼的剛性需求。

  截至 2011 年末,我國共有年主營業務收入 2000 萬元及以上的高新技術企業 3.93 萬家,占同類規模工業企業的 12.08%,工業總產值超過 14 萬億元。

  在這 3.93 萬家高新企業中,很大部分是收入較為有保障的國有企業,而在同等規模的私營企業中,高新企業的比例僅有 5.14%。

  

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  國家對高新企業的政策扶持體系較為復雜,不僅包括由科技部、財政部和稅務總局主導的高新認證制度,還有各高新區的配套措施,各地科技園、生產力促進中心、科技孵化器、火炬計劃項目的相關條款。如果不借助專業機構的輔助,廣大中小型高新企業可能很難真正享受到國家的扶持政策,正是這種剛性的需求催生出了高新認定及復審服務市場。

  高新認定服務機構在國家政策和企業需求間起到了橋梁作用,不僅能為企業解讀國家政策變化、介紹現行認定體系、鑒定擬申報項目,還能指導技術合同備案、協助企業規劃研發費用支出,具有廣闊的發展空間和發展潛力。

  

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  三、我國財務咨詢行業的發展趨勢

  1、中小企業財務咨詢業務市場規模將持續增長

  截至2013年三季度末,全國工商注冊的中小企業總量超過4200萬家,比2007年增長了49.4%,占全國企業總數的99%以上;同時,中小企業也貢獻了58.5%GDP,68.3%的外貿出口額,52.2%的稅收和80%的就業,在促進國民經濟平穩較快增長、緩解就業壓力、實現科教興國、優化經濟結構等諸多方面,均發揮著越來越重要的作用。

  近年來,隨著利好政策的相繼推出,我國實有企業數量穩定增長,根據全國工商總局統計數據,自從商事制度改革以來,新增企業數尤其是小微企業數量快速增長,每月都會新增30萬戶左右。截至2014年底,小微企業數量達到6851.5萬戶,同比增長15%。隨著客戶群體的不斷增長以及中小企業的快速發展,我國中小企業財務咨詢服務市場需求巨大。

  2、線上互聯網服務將成為新的增長點

  隨著IT技術和互聯網科技的發展,以IT技術為依托、以互聯網和移動通訊平臺為載體的服務模式正在形成。財務咨詢服務與互聯網技術的融合不僅打破了傳統服務模式下的時間、地域等限制,提高了工作效率、降低了成本,同時,通過互聯網向電商市場提供財務咨詢服務,將成為下一個行業增長點。

  3、服務呈現多元化趨勢

  從簡單的服務產品、價格比拼向以客戶需求為導向的整體解決方案咨詢模式轉變。單一的財務咨詢將變成價格戰,而根據企業經營現狀及需求向企業提供優化整合咨詢服務更能獲得企業的信賴,在競爭中取得更大優勢。

  四、企業財務咨詢行業的競爭格局及行業壁壘

  中小企業財務咨詢競爭格局,行業內向中小企業提供財務咨詢服務的企業有三種類型,分別是證券公司、小微型會計師事務所和財務咨詢公司。自從改革開放以來特別是最近幾年,我國中小企業飛速發展,企業數量成正比例增加,發展水平也逐漸提高。據統計:目前我國中小企業數量已達到4700多萬家,在中國企業比重中占到了97%以上。同時由于單一企業財務咨詢服務費用較低,中小企業財務咨詢服務行業集中度低、競爭分散。

    

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財務咨詢供應商

競爭格局描述

證券公司

截至20154月,證券業協會共有會員753家,其中,法定會員116家,普通會員564家,特別會員73家。證券公司數量較少,而且以服務大中型企業為主,服務小微企業財務咨詢業務量所占比例較小。

會計師事務所

截至20141231日,全國共有會計師事務所8295家,注冊會計師99045人,非執業會員103566人;四大會計師事務所及其他大型會計師事務所為主要為大型國企、上市公司、跨國企業和本土大型商務集團提供財稅服務的綜合性財稅服務,排名前100位會計師事務所業務收入約占整體市場64%;而其他為數眾多的中小會計師事務所則致力于向中小微企業提供審計、代理記賬、高新認定、納稅申報、工商注冊、雙軟申請及財務咨詢等業務。

財務咨詢公司

財務咨詢公司數量和規模目前沒有一個準確的統計數據,也沒有設定準入標準,代理記賬公司、咨詢公司都能夠向客戶提供財務咨詢服務。截至2012年底,財政部普查統計的代理記賬公司12440家。

  

  五、財務咨詢行業壁壘題

  1、人才壁壘

  財務咨詢公司是為客戶提供專業財務咨詢服務的,這就要求咨詢公司有足夠的專家群體以及專家網絡來滿足財務咨詢的需要,因此財務咨詢專家也就構成了咨詢企業的關鍵要素。而行業新進企業往往難以構建有市場影響力的專業財務咨詢團隊,從而無法獲取客戶對其的信任,使人力資源障礙成為業務拓展的主要障礙之一。

  2、服務壁壘

  咨詢服務的標準化一直是國內咨詢公司的短板,對于新進企業而言,服務標準化更是制約其發展的關鍵因素之一。當新進企業早期的個別成功案例被市場認可后,迅速增加的業務和膨脹的團隊,將導致其后提供服務的標準下降,從而對其剛建立起的聲譽產生負面影響。

  因此對于新進企業而言,若其無法提供標準化的服務,則業務擴張越快其品牌承擔的風險越高。

  3、品牌壁壘

  財務咨詢行業提供的是一種無形的服務,并且財務咨詢服務的效果往往需要通過一段時間之后才能體現,而實物產品更容易通過觀察實物了解產品的質量。相比較實物產品的消費者,咨詢業的消費者更關注咨詢服務機構的品牌,品牌認知度需要一定數量的成功案例來積累,而新進企業受到上述人力資源障礙和服務標準化的制約,一般短期內較難在市場中建立有廣泛認知度的良好口碑。

  

  3、行業標準化進程不斷推進

  201311日由財政部頒布的《小企業會計準則》旨在規范小企業會計確認、計量和報告行為,是《企業會計準則》的補充性文件,也是《小微企業促進法》的配套規章制度。有利于促進中小企業財務咨詢行業服務標準的建立,提高行業整體服務質量與水平。

  4、信息技術的進步促進行業發展

  新技術的進步對咨詢行業的促進是多方面的,尤其是互聯網與現代信息技術的運用,使財務咨詢行業的交易效率大大提高。首先,互聯網的運用大大加快了信息搜集的進程。豐富的、多樣化的數據信息可以通過數據庫、相關的專業網站以及企業的內部數據源得到更便捷的收集與處理,而這些數據是管理咨詢的基礎。其次,互聯網信息技術方便了科學咨詢方法的共享,這樣有利于財務咨詢向更專業化的方向發展,使客戶在最短的時間內得到更專業化的服務。最后,互聯網極大的方便了財務咨詢人員與客戶的聯系。尤其是計算機技術與通信技術的結合,使各個環節得到有機結合,并保障了相關人員之間的無障礙交流,從而大大降低了項目的時間成本與溝通成本。

  5、需求帶動行業發展

  隨著世界經濟一體化的發展,中國全球化的程度越來越高,大量擁有豐富管理經驗的外企涌入中國,必將對中國本土的企業產生一定的沖擊,國內企業與外國企業之間的競爭程度將更趨激烈。隨著中國近 30多年經濟的快速增長,國內企業要想應對激烈的市場競爭,必須運用科學的經營管理理論和方法,找出切實可行的方案,全方位提高企業自身素質。所以企業的發展將會帶動咨詢服務需求增加,從而帶動咨詢整個行業的發展。